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北京理工导航回复科创板首轮问询 关注科创属性、核心技术等

来源:资本邦    发布时间:2021-07-09 15:37:22

除上述情形外,发行人不存在在北理工、发行人客户或供应商处进行装配、检测和烧录的情形。发行人惯性导航系统生产过程中的组装、检测和烧录均在自行租赁的生产场地进行,在产品完成生产入库后,再进行出库交付。北理工已出具确认函明确上述事项,且明确“理工导航员工中不存在为我校无偿工作的员工,不存在在本校从事不属于该公司的装配工作的人员,人员不存在混同”。

报告期内,公司生产经营所消耗的能源主要为电力,从单位惯性导航系统产量的用电量方面,2019年和2020年基本一致,2018年较大主要因为当年有生产直接用于销售的专用电路模块和期末惯性导航系统在产品较2017年增加较多,2017年发行人处于设备调试阶段,整体用电量较少,生产规模也较小。

2018年上半年,由于发行人预期取得业务开展所需的军工资质后将开始量产惯性导航系统,需要增加耗电量较高的三轴位置速率转台和带温箱单轴转台等设备的使用,因此一次性向租赁方北京首冶新元科技发展有限公司预付水电费24.00万元,2018年支付的水电费较高;2020年,发行人已逐步将前期预付的水电费抵扣当期应支付的水电费支出。

剔除上述影响因素后,2017年至2020年,发行人单位与经营活动有关的现金中水电费支出对应的营业收入分别为258.41元、305.26元、547.85元和643.41元,其中2018年和2019年逐年上升主要是因为单位耗电量较高的惯性导航系统的产量规模和收入占比逐渐提升,2020年上升主要是因为发行人在2019年底的库存商品和发出商品金额较大,该部分主要在2020年实现销售但未使用水电费。

关于行业领域,招股说明书披露,发行人认定自身属于新一代信息技术领域,三年累计研发投入占最近三年累计营业收入比例为6.07%,共拥有21项软件著作权。

上交所要求发行人说明:(1)发行人产品中硬件、软件的具体构成、作用、功能,产品通产销售形态,软硬件产品形成的收入;(2)结合6.1中的产品生产过程,不同原材料的来源(自产或外购)和具体形态,外购原材料与终端产品在物理结构、技术指标、功能等方面的差异,核心技术在外购原材料中的具体应用,软硬件产品形成的收入等,说明将发行人所属行业领域归类为新一代信息技术是否科学准确,属于新一代信息技术项下的具体类别;(3)结合6.1及说明事项(1)(2),分析报告期各期公司主要业务是否为嵌入式软件销售,公司是否属于软件行业,公司是否符合《上海证券交易所科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》第四条第一款中的“软件企业最近3年累计研发投入占最近3年累计营业收入比例10%以上”的要求。

理工导航回复,发行人产品销售形态为惯性导航系统装置,为具有复杂机械结构、电子元器件及相关控制软件、算法等的系统产品,无法区分软硬件产品分别形成的收入,无独立软件产品销售形成的收入。

外购原材料光纤陀螺仪、石英挠性加速度计、IMU结构件、专用电路模块是终端产品惯性导航系统的硬件组成部分,发行人通过自产专用电路模块(包括导航计算机电路、I/F转换电路和母板电路)后,将由光纤陀螺仪和石英挠性加速度计形成的IMU组件进行装配、功能检测,并进行多种筛选测试和导航软件烧录,最终生产完成入库。

外购原材料是终端产品惯性导航系统的硬件组成部分,发行人通过对各种原材料进行装配,结合自产的专用电路模块,经过多种检测和调试,使得形成一个新的产品和用途。惯性导航系统主要功能为将光纤陀螺仪和石英挠性加速度计测量的信息进行解算得到运载体的相关信息用于实现制导控制系统的精确制导,光纤陀螺仪和石英挠性加速度计的主要功能为测量运动物体的角速度和加速度,因此发行人终端产品的功能与原材料存在差异,技术指标无法直接对比。

在外购原材料组装成为光纤陀螺仪、专用电路模块及惯性导航系统后,以上各项应用于生产测试环节的技术将通过应力筛选性能监测、电性能参数测试、线性度测试等性能测试环节对专用电路模块及最终产品惯性导航系统的各项性能加以测试评估,并成为合格产品。

发行人产品销售形态为惯性导航系统,无独立软件产品销售形成的收入。

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